Cuenta AFC: cómo funciona y beneficios tributarios en Colombia 2026
Actualizado: 8 de abril de 2026
¿Qué es la Cuenta AFC y para qué sirve?
La Cuenta AFC (Ahorro para el Fomento a la Construcción) es una cuenta de ahorros especial en Colombia que combina dos beneficios: te ayuda a ahorrar para vivienda y te permite reducir legalmente el impuesto de renta que pagas. Los aportes que hagas a una cuenta AFC son exentos de retención en la fuente y de impuesto de renta, siempre que los uses para un propósito de vivienda dentro de los 5 años (crédito hipotecario, leasing habitacional o compra directa de vivienda). Los bancos vigilados por la SFC ofrecen cuentas AFC. El límite de los beneficios tributarios es el 30% de los ingresos brutos anuales o 3.800 UVT (aproximadamente $4.712.000.000 al año), combinando AFC más aportes voluntarios a pensión. Este límite aplica en conjunto para ambas herramientas.
¿Cuánto se ahorra en impuestos con la Cuenta AFC?
El ahorro en impuestos depende del ingreso y la tarifa marginal de renta. Ejemplo para alguien que gana $8.000.000 mensuales: Sin AFC: base gravable mensual aproximada $4.200.000. Retención mensual estimada: ~$570.000. Con AFC $1.600.000 mensuales (20% del ingreso): base gravable baja a ~$2.600.000. Retención mensual estimada: ~$280.000. Ahorro mensual en retención: ~$290.000. Ahorro anual en impuestos: ~$3.480.000. Al mismo tiempo, estás ahorrando $1.600.000 × 12 = $19.200.000 para vivienda al año, que también genera rendimiento en la cuenta AFC. Es decir: con la AFC pagas menos impuestos Y ahorras para tu vivienda al mismo tiempo — es uno de los mecanismos más eficientes del sistema tributario colombiano para personas naturales asalariadas.
Condiciones y restricciones de la Cuenta AFC
Para mantener los beneficios tributarios de la cuenta AFC, debes cumplir estas condiciones: El dinero debe destinarse a: pago de cuota mensual de crédito hipotecario o leasing habitacional, pago de cuota inicial o compra directa de vivienda de habitación. Si retiras el dinero para otro propósito diferente a vivienda dentro de los 5 años, el beneficio tributario se revierte — debes pagar el impuesto que no pagaste más intereses de mora. Las cuentas AFC en Colombia son ofrecidas por bancos como Bancolombia, Davivienda, Banco de Bogotá, BBVA y otros vigilados por la SFC. La tasa de interés que paga la cuenta AFC es similar a la de una cuenta de ahorros regular (baja). El gran valor no es el rendimiento de la cuenta sino el ahorro en impuestos. Puedes abrir la cuenta AFC antes de tener el crédito hipotecario — muchas personas la usan para acumular la cuota inicial mientras ya gozan del beneficio tributario.
Preguntas frecuentes
- ¿Puedo abrir cuenta AFC si aún no tengo crédito hipotecario?
- Sí. Puedes abrir la cuenta y hacer aportes para acumular la cuota inicial de tu futura vivienda. El beneficio tributario aplica desde el primer aporte. Solo debes usar ese dinero para vivienda dentro de 5 años.
- ¿La cuenta AFC reemplaza a los aportes voluntarios a pensión?
- No, son instrumentos complementarios. El límite del 30% aplica en conjunto para AFC + pensión voluntaria. Algunos preferirán maximizar uno, otros distribuir. Depende de si tu meta es vivienda o jubilación.
- ¿Qué banco tiene la mejor cuenta AFC en Colombia?
- Los beneficios tributarios son iguales en todos los bancos — están regulados por ley. La diferencia está en la tasa de interés pagada y las comisiones. Compara entre bancos antes de abrir.